各位領導、各位專家學者：

　　大家早安！謝謝主持人詳盡的介紹，我是來自中國政法大學比較法學研究院的徐妍，非常榮幸有這樣一個報告的機會，就年金制度尤其是企業(yè)年金制度向大家交流。

　　報告內容分四部分，第一部分大陸年金制度的概況，第二部分臺灣地區(qū)企業(yè)年金制度的概況，第三部分是簡要的比較分析，最后就大陸年金相關制度的完善提出一些路徑和建議。

　　在大陸，企業(yè)年金有四個歷史發(fā)展階段，第一個階段從1991年開始，企業(yè)補充養(yǎng)老保險階段。第二階段是試點，從2000年開始，對企業(yè)年金制度制定了四項政策，規(guī)范了補充養(yǎng)老保障的名稱，明確了采用個人賬戶積累制的管理方式，三是明確了具有一定的稅收優(yōu)惠額度政策，四是企業(yè)年金基金實行市場化運營和管理。第三個走向規(guī)范發(fā)展階段，從2004年開始頒布了《企業(yè)年金試行辦法》。第四個階段從2013年一直到現(xiàn)在可以說是企業(yè)年金快速發(fā)展的階段。直到今年2月份，在國家稅務總局、人力資源、勞動社會保障部、財政部等等有很多這樣的規(guī)范性文件，企業(yè)年金制度得到了深入的發(fā)展。

　　但目前大陸年金方面仍面臨如下四方面的問題，第一個方面年金的覆蓋率較低、協(xié)調性不足。私人養(yǎng)老基金資產占GDP比重低、民營企業(yè)企業(yè)年金普及化的問題。第二個方面是雇員的權益保障不足，雇員的很多知情權、救濟權沒有辦法進行主張。第三個方面年金關于管理效率有待提高，存在著企業(yè)越俎代庖的現(xiàn)象，受托人邊緣化、空心化的情況也存在。第四個方面是監(jiān)管問題，事前監(jiān)管、事后監(jiān)管不到位，監(jiān)管標準有待提高。

　　關于臺灣地區(qū)年金的情況，在座很多臺灣地區(qū)的老師和前輩都非常了解，我不過多贅述。主要臺灣地區(qū)是多層次的保障模式，第一層次以社會保險為基礎，第二層次是職業(yè)年金為基礎，第三層次是年金個人的情況。主要是發(fā)揮年金的分配功能、激勵功能，最后一方面是保障功能，解決基本養(yǎng)老保障不足的問題。

　　在這樣的目標原則定位之下，臺灣地區(qū)對于年金方面貫徹以下原則，第一個原則民主原則，用人單位、工會、職工代表集體協(xié)商確定。第二個方面是效率原則。第三個方面是激勵原則，根據盈利情況和職工績效考核，對于本單位的每個職工有不同的提成方式，形成有利于穩(wěn)定職工和激發(fā)職工熱情的激勵機制。第四個方面是保障原則，彌補養(yǎng)老保險保障的不足，為職工提供較為滿意的退休之后的保障。

　　年金制度在臺灣地區(qū)起到了很好的作用，有助于促進企業(yè)的良好形象的樹立，吸引優(yōu)秀人才，激勵和留住人才，形成公平的分配制度，為企業(yè)合理節(jié)稅也做出了一定貢獻，提高職工的福利等等。

　　關于兩岸簡要的對照，我們可以有幾點與大家來共同分享。第一個方面在立法方面，對于兩岸可能都是同樣的問題，應該是循序漸進的建立起一套完整的有關于企業(yè)年金的法律法規(guī)，去落實這種法定主義，保障企業(yè)年金的有效運行。第二個方面，在年金的分類這一塊，臺灣地區(qū)的確對于年金的分類已經是比較細化，但是在大陸目前關于企業(yè)年金這方面的分類還有些籠統(tǒng)，所以對于企業(yè)年金應該再進一步根據不同的職業(yè)類別進行精細化劃分，來進行規(guī)制。第三方面在于監(jiān)管，這是一個長期和復雜的過程，剛才何教授也特別提到了目前的這種社會發(fā)展當中，對于比如說原來的凱恩斯自由主義，后來是干預主義，后來是新自由主義的興起，目前在面對大數(shù)據、數(shù)字經濟的時代，無論是在經濟法、社會法都面臨著一種新的挑戰(zhàn)和沖擊，在這個大的背景之下，應該政府伸出自己的有形之手，對于經濟、各個方面的管理要進行強化和進一步的監(jiān)管。在目前的社會發(fā)展過程，在監(jiān)管過程中要注意比如說監(jiān)管的力度問題，稅收和市場的同步運作，有利于加強年金的監(jiān)管，有利于受益人權益的保障，培育年金市場的健康發(fā)展和保障社會的穩(wěn)定。

　　關于大陸企業(yè)年金的完善路徑有幾點建議。

　　首先是兩大塊，第一個是探討建立自動加入機制，協(xié)調發(fā)展三大支柱的關系。自動加入，其實美國和英國都有提出，中國要不要進行自動加入制？我們在今年年初來進行調研的時候，還是存在很多爭論，有些人喜歡、有些人反對。如果決定自動加入制，在什么時機，怎么去激發(fā)企業(yè)自愿加入的積極性，這是一個需要考量的問題。第二需要理順企業(yè)年金改革與社會保障改革的路徑關系，需要從養(yǎng)老保障的多層次體系，從大的方面、大的平臺來看，怎么樣找準企業(yè)年金的定位，提高年金的覆蓋率，也要考慮企業(yè)的負擔問題。我們如何能夠避免企業(yè)有很大的負擔，同時又提高企業(yè)年金的覆蓋率，不要適得其反，從而企業(yè)這邊覺得負擔過重，另外一方面職工也沒有得到好處。

　　其次從國家的政策角度也即從調控的角度，要加大稅收優(yōu)惠力度，鼓勵企業(yè)建立年金計劃。比如說有關部門要考量，稅收政策的給予對象是在企業(yè)這一端第二支柱還是在個人這個第三支柱，還是兩者都有，怎么樣確定最優(yōu)的比例。在國家財政這里也涉及到要考慮到對象，不去讓稅源更多流失，怎么提高年金的稅收優(yōu)惠比例。在繳納的時候，在積極運營的時候，在領取的時候，在不同的階段是不是應該有不同的稅收優(yōu)惠，也就是說逐漸地向后端征稅模式來進行發(fā)展。

　　最后從法律的維度看各個主體的權利義務，企業(yè)要保障雇員的集體協(xié)商權和個人投資的選擇權。比如說個人把年金放在企業(yè)這邊，對于一些事項怎么保障他的選擇權？另外就是知情權，對于年金的運營、對于年金的收益來進行知情權。然后是非歧視，企業(yè)當中分為高管和普通員工，怎么樣在不同員工之間一視同仁，進行這方面權利義務的配置，保障落實平等性。另外關于受托人和投資管理人，比如說對于受托人和投資管理人的義務和責任分配，當企業(yè)越俎代庖的時候責任的分擔。第三方面是對于監(jiān)督主體，對于履行業(yè)務、主體責任的落實，資產管理的效率與效益的問題，企業(yè)把龐大的年金收集回來之后并沒有運營，而是放在銀行中獲取利息，是不是從資產管理角度是一種不負責任。最后是受益人權利保障和救濟途徑的完善，以上是我報告的內容，請大家批評指正，謝謝大家的聆聽。